Tartalom
- Kis csoportok: Munkáltatói visszatérítés 2017-től engedélyezett
- A 21st Century Cures Act 2016-ban elfogadott törvény lehetővé teszi a visszatérítést 2017-től kezdődően
- Kinek segítenek az új QSEHRA visszatérítési szabályok?
- Új szabályozás lehetővé teszi, hogy a bármilyen méretű munkaadók visszatérítsék a 2020-tól kezdődő egyéni piaci díjakat
De a 21. századi gyógymódokról szóló törvény megnyitotta az ajtót a kis munkaadók előtt, hogy 2017-től kezdjék meg az alkalmazottak egyéni piaci biztosítási díjainak visszatérítését. A Trump-kormány pedig 2019-ben véglegesítette az új szabályozásokat, amelyek lehetővé teszik, hogy bármilyen méretű munkáltatók megtérítsék a munkavállalóknak a egyedi piaci lefedettség, 2020-tól kezdődően. Mindkét rendelkezést ebben a cikkben ismertetjük.
Kis csoportok: Munkáltatói visszatérítés 2017-től engedélyezett
A megfizethető ellátási törvény csak azt követeli meg a munkáltatóktól, hogy felajánljanak egészségbiztosítási juttatásokat azoknak a munkavállalóknak, akik heti legalább 30 órát dolgoznak, ha legalább 50 alkalmazottjuk van. De az Egyesült Államokban a munkáltatók 96% -ának kevesebb mint 50 alkalmazottja van, ezért nem kötelesek egészségügyi előnyöket nyújtani munkavállalóiknak.
Közülük sokan természetesen. A Transamerica Egészségügyi Tanulmányok Központja által 2015 augusztusában készített felmérés szerint az 50 főnél kevesebb alkalmazottat foglalkoztató vállalkozások 61% -a nyújtotta az egészségbiztosítási ellátásokat, de ez nagy becslés lehet. A Független Vállalkozások Országos Szövetségének elemzése azt mutatta, hogy 2015-ben az 50 főnél kevesebb alkalmazottat foglalkoztató vállalkozások csupán 29% -a kínált fedezetet. A Kaiser Family Foundation jelentése szerint az 50 főnél kevesebbet foglalkoztató vállalkozások körülbelül 30% -a kínálta egészségügyi előnyeit 2018-tól .
A kiscsoportos egészségbiztosítási tervek minden államban rendelkezésre állnak, és az önbiztosítás innovatív megközelítései ezt a fedezeti lehetőséget reálisabbá tették a kis munkáltatók számára is. De mi van azokkal az emberekkel, akik az összes kisvállalkozásnál dolgoznak ne egészségbiztosítási ellátásokat kínál? Az egyéni egészségbiztosítási piacot kell használniuk, ahol fedezetet vásárolhatnak az egészségbiztosítási tőzsdén keresztül, vagy a tőzsdén kívül (az ACA díjtámogatásai és költségmegosztási támogatásai nem elérhetőek a tőzsdén kívül).
Az egyéni piacon (tőzsdén vagy tőzsdén kívül) vásárolt tervek esetében a beiratkozó - szemben a munkáltatóval - felelős a díjak megfizetéséért, bár a támogatások (amelyek valójában adójóváírások) állnak rendelkezésre a cserében azoknak az embereknek, akik jogosultak jövedelmükön.
Az ACA korai végrehajtási szabályai megtiltották a munkáltatóknak, hogy megtérítsék a munkavállalóknak az egyéni piaci egészségbiztosítást. A kis munkáltatóknál ez 2017-től megváltozott, a 21. századi gyógymódokról szóló törvény értelmében (további részletek alább), de nézzük meg, hogyan értelmezték a szabályokat 2017 előtt:
Az ACA maga hagyta ezt a kérdést kissé értelmezhetővé tenni, de az IRS ezt követően közvetlenül foglalkozott a kérdéssel, és a be nem tartásért járó büntetés meredek volt: a jövedéki adó napi 100 dollár alkalmazandó alkalmazottanként. Ez akár évi 36 500 dollár bírság is lehet minden olyan alkalmazott után, akinek a munkáltató egyéni egészségbiztosítási díjakat térített meg. A tervek szerint 2014 januárjában léptek hatályba, de átmeneti segélyprogramot vezettek be, amely a büntetést 2015 júliusáig halasztotta.
Lényegében azt, ahogy az IRS értelmezte az ACA statútumát, az alkalmazottak egyéni piaci díjainak megtérítését, "munkáltatói fizetési tervnek" tekintették. Az ilyen tervekre a csoportos egészségbiztosítási piaci reformok vonatkoznak, ideértve az élettartamra vonatkozó tilalmat és az éves ellátási korlátokat, valamint azt a követelményt, hogy bizonyos megelőző ellátásokat a beiratkozottak számára költség nélkül fedezni kell.
Az IRS pedig kifejezetten tisztázta, hogy a munkáltatói fizetési tervek nem kombinálhatók egyedi piaci egészségbiztosítási tervekkel a piaci reform követelményeinek teljesítése érdekében. Ez igaz volt, függetlenül attól, hogy az ACA piaci reformjai valóban alkalmazandók az egyes piaci tervekre, és minden új egyedi piaci tervet életre szóló vagy éves juttatási korlátok nélkül értékesítenek, ugyanazokkal a megelőző ellátásokkal, mint a kiscsoportos egészségügyi tervek.
Semmi sem akadályozta a munkaadókat abban, hogy az egészségbiztosítási ellátások helyett emelést vagy adóköteles bónuszt adhassanak alkalmazottaiknak. De a csoportos egészségbiztosítási díjak és az egészség-visszatérítési megállapodások adókedvezményes előnyei nem voltak használhatók fel a munkavállalók egyéni egészségbiztosítási díjainak megtérítésére.
A 21st Century Cures Act 2016-ban elfogadott törvény lehetővé teszi a visszatérítést 2017-től kezdődően
2016 decemberében Obama elnök törvénybe foglalta a HR34-et, a 21. századi gyógymódot. A jogszabály messzemenő, de az általa végrehajtott változtatások egyike az volt, hogy az 50 főnél kevesebb alkalmazottat foglalkoztató vállalkozások létrehozhassák a Qualified Small Munkáltatói egészség-visszatérítési megállapodások (QSEHRA).
Ha egy kisvállalkozás nem kínál csoportos egészségbiztosítási tervet, a QSEHRA lehetővé teszi a vállalkozás számára, hogy adómentesen megtérítse az alkalmazottaknak az egyéni piaci egészségbiztosítás, tőzsdén vagy tőzsdén kívüli vásárlás költségeit részben vagy egészben (ha a tervet tőzsdén vásárolják, a munkavállaló továbbra is jogosult lehet prémium támogatásra, de a QSEHRA értékét figyelembe veszik a fedezet megfizethetőségének meghatározásakor, és az ACA támogatás összegét csökkentik az összeg, amelyet a munkavállaló kap a munkáltatótól a QSEHRA-n keresztül).
A QSEHRA segítségével a maximális összeg, amelyet a munkáltató visszatéríthet 2020-ban, 5250 dollár egyetlen munkavállaló fedezetéért és 10 600 dollár a családi fedezetért (ezeket az összegeket az IRS minden évben indexálja). A maximális költségtérítést is havonta arányosítják, így az év közepén felvett alkalmazott csak a maximális éves térítés arányos összegére lenne jogosult.
Kinek segítenek az új QSEHRA visszatérítési szabályok?
Azoknál a munkavállalóknál, akik olyan kisvállalkozásoknál dolgoznak, amelyek nem nyújtanak egészségbiztosítást, a tőzsdéken a prémium támogatások elérhetősége a jövedelemtől függ, a család nagyságától és a pályázó területén a fedezet költségeitől függően. Általában a legtöbb esetben támogatások állnak rendelkezésre, ha a kérelmező háztartási jövedelme (ACA-specifikus számítás) nem haladja meg a szegénységi szint 400% -át.
Ha jelenleg prémium támogatást (prémium adókedvezményt) kap a tőzsdén, és munkáltatója megkezdi a QSEHRA szerinti visszatérítését, a tőzsdei támogatást a munkáltatói visszatérítés összegével csökkentenék.
De ha Ön nem jogosult prémium támogatásra a tőzsdén (vagy ha igen, de úgy döntött, hogy a tőzsdén kívül vásárolja meg fedezetét, ahol a támogatások nem állnak rendelkezésre), akkor a QSEHRA közvetlenül profitálhat Önből, ha munkáltatója úgy dönt, hogy használja ki ezt a lehetőséget.
Ez a cikk különféle helyzeteket vázol fel, amelyekben a QSEHRA előnyei hasznosak, károsak vagy semlegesek lehetnek a munkavállalók pénzügyi helyzetére nézve.
Új szabályozás lehetővé teszi, hogy a bármilyen méretű munkaadók visszatérítsék a 2020-tól kezdődő egyéni piaci díjakat
2020 előtt a nagy munkáltatók nem téríthették meg a munkavállalók egyéni piaci díjait. Az 50 vagy annál teljesebb munkaidőben foglalkoztatott munkaadók kötelesek csoportos egészségbiztosítást ajánlani (biztosítótársaságtól vásároltak vagy önbiztosítottak) annak érdekében, hogy elkerüljék az ACA munkáltatói megbízási büntetését, és még szigorúbb büntetésekkel sújtották őket, a fent leírtak szerint, ha megtéríti az alkalmazottaknak az egyéni piaci díjakat.
De 2017 októberében Trump elnök aláírt egy végrehajtási parancsot, amelynek célja a szabályok enyhítése volt ebben a kérdésben. A végrehajtási parancs egyetlen szabályt sem változtatott meg; egyszerűen arra utasította a szövetségi ügynökségeket, hogy "fontolóra vegyék a különféle célok elérését célzó rendeletek javaslatát".
E célok egyike az egészség-visszatérítési megállapodások (HRA) használatának kiterjesztése volt, és nagyobb rugalmasságot biztosított a használatukban, ideértve a "HRA-k használatának lehetővé tételét a nem csoportos lefedettséggel együtt".
Egy évvel később, 2018 októberében a Munkaügyi, Pénzügyminisztérium, valamint az Egészségügyi és Humán Szolgálatok Minisztériumai javaslatot tettek közzé, amelyek lehetővé teszik a HRA-k használatát az egyéni piaci lefedettséggel együtt, a munkáltató méretétől függetlenül.
A szabályokat 2019 júniusában véglegesítették, többnyire a javaslatnak megfelelően, de némi változtatással. Az új szabály 2020 januárjától lépett hatályba, amely lehetővé tette a nagy munkáltatók számára, hogy az ACA munkáltatói megbízatásának eleget tegyenek azáltal, hogy egyéni lefedettségű HRA-t kínálnak (ICHRA néven, ejtik "ick-rah") az alkalmazottak számára az egyéni piaci egészségbiztosítás költségeinek megtérítésére szolgál. [A szabály azt is lehetővé teszi a munkaadók számára, hogy "kivételes juttatású" HRA-kat kínáljanak, amelyek felhasználhatók a kivételes ellátásnak tekintett biztosítási díjak visszatérítésére. De mivel a kivételes juttatások nem jelentenek minimális fedezetet, a nagy munkáltató nem teljesítheti munkáltatói felelősségét azzal, hogy kivételes ellátással rendelkező HRA-t kínál.]
Viszonylag kevés munkáltató ajánlotta fel az ICHRA-kat 2020-ra, mivel a szabályokat csak néhány hónappal véglegesítették, mielőtt a legtöbb munkáltató lefuttatta volna a 2020-as lefedettségre vonatkozó nyitott beiratkozási időszakát, és nem volt idő arra, hogy elindítsák őket. De az előnyök menedzserei az ICHRA platformok 2021-re történő bevezetésén dolgoznak, és széles körben várható, hogy a következő években ezek gyakoribbak lesznek.
Míg a QSEHRA-kat csak akkor lehet felajánlani, ha a munkáltató egyáltalán nem kínál csoportos egészségbiztosítást, az új szabályok lehetővé teszik a munkaadók számára, hogy egyes munkavállalóknak csoportos egészségügyi tervet kínáljanak, míg másoknak olyan HRA-t kínálnak, amely felhasználható az egyéni piaci díjak visszatérítésére. A megkülönböztetésnek jóhiszemű munkavállalói besorolásokon kell alapulnia - például a teljes munkaidős vagy a részmunkaidős munkavállalókkal szemben -, és az alkalmazottaknak sem csoportterv, sem HRA nem kínálható fel. És egyetlen alkalmazotti osztálynak sem lehet választani a csoportos egészségügyi terv és az egyéni lefedettségű HRA között (más szóval, a munkáltatónak választania kell, hogy melyik opciót kínálja az alkalmazottak minden osztályának).
Ezenkívül a végső szabály kimondja, hogy ha egy alkalmazotti osztálynak egyéni lefedettségű HRA-t kínálnak, akkor annak tartalmaznia kell egy minimális alkalmazotti létszámot (legalább 10-et, ha a vállalkozás 100-nál kevesebb alkalmazottat foglalkoztat, és a munkavállalók legalább 10% -át, ha a a vállalkozásnak 100 és 200 alkalmazottja van, és legalább 20 alkalmazottja van, ha a vállalkozásnak legalább 200 alkalmazottja van). Ez segít megelőzni a kedvezőtlen szelekciót (az egyes piacok számára), amelyek felmerülhetnek, ha egy vállalkozásnak például csak egy maroknyi alkalmazottja van, akik vélhetően idősebbek / betegebbek stb., Mint az átlagosak, de akik véletlenül is jóhiszemű munkavállalók osztálya, és úgy dönt, hogy ezeket a munkavállalókat az egyéni piacra egy egyéni lefedettségű HRA-n keresztül továbbítja, hogy pénzt takarítson meg a csoport egészségügyi tervén.
A QSEHRA-khoz hasonlóan némileg összetett kölcsönhatás van a prémium támogatásra való jogosultság és az egyéni fedezetű HRA között. De van néhány fontos különbség: Egy személy QSEHRA juttatást és prémium támogatást kaphat a körülményektől függően, de nem kaphat mind prémium támogatást, sem ICHRA juttatást. A felvételizőknek biztosítaniuk kell, hogy megértsék a tőzsdén történő prémium támogatásra való jogosultságuk részleteit és azt, hogy ez a jogosultság hogyan befolyásolja, ha munkáltatójuk egyéni fedezetű HRA-t kínál.
A QSEHRA-któl eltérően az egyéni lefedettségű HRA-k végső szabálya nem korlátozza azt, hogy a munkáltatók mennyit téríthetnek meg a munkavállalóknak az egyéni piaci lefedettségükért. A vállalkozásoknak következetesnek kell lenniük a munkavállalók egy osztályának tagjainak ajánlott összegek tekintetében, és bár a visszatérítési összegek a munkavállaló életkorától függően változhatnak, a visszatérítési összegek életkor szerinti kiigazítása legfeljebb 3-nál változhat: 1 arány.
A végső szabály kimondta, hogy 1,1 millió ember várhatóan 2020-ban kap ICHRA-juttatásokat, és ez a szám 2029-re várhatóan több mint 11 millió emberre nő.